有這樣一則案例：信用證允許轉(zhuǎn)運(yùn)，在單據(jù)要求中規(guī)定要提交轉(zhuǎn)運(yùn)通知。出口企業(yè)在實(shí)際發(fā)貨時(shí)采取的是直運(yùn)，并無(wú)轉(zhuǎn)運(yùn)發(fā)生，所以在提交銀行議付的單據(jù)中未提交轉(zhuǎn)運(yùn)通知，證行以此拒付，企業(yè)出口貨款受損。

從理論上來(lái)講，證行拒付是有道理的，但這似乎與情理不符：既然出口企業(yè)未采用轉(zhuǎn)運(yùn)方式發(fā)運(yùn)貨物，所以按理無(wú)須提交轉(zhuǎn)運(yùn)通知議付。不過(guò)采取信用證這種方式有其特殊性，即證行付款的前提是表面上單證相符和單單一致，而不論貨物、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)實(shí)際情況如何。信用證的這種特性要求出口企業(yè)在到信用證后一定要仔細(xì)審核，以確定信用證條款對(duì)出口匯是否有不良影響。

我們?cè)阢y行操作中，時(shí)常看到，企業(yè)拿到信用證就立即安排發(fā)貨，直到交單議付時(shí)才發(fā)現(xiàn)信用證的矛盾之處，但這時(shí)已措手不及。比如上例，假若在到信用證時(shí)認(rèn)真審核，要求證申請(qǐng)人除對(duì)轉(zhuǎn)運(yùn)通知這一要求，或規(guī)定當(dāng)轉(zhuǎn)運(yùn)發(fā)生時(shí)才提交轉(zhuǎn)運(yùn)通知，則情況會(huì)截然不同。

審核信用證有一定規(guī)律可循，也有一些審核的重點(diǎn)。

首先，要看印押是否相符。
這一點(diǎn)許多出口企業(yè)往往疏忽。信用證是證行對(duì)出口企業(yè)出的一種保證，所以其真實(shí)性即確定信用證是否是證行出的具有很重要的意義。目前通知行針對(duì)不同立類型的信用證，所的也有差別：現(xiàn)在大多數(shù)信用證系通過(guò)swift發(fā)送至通知行，此類信用證由計(jì)算機(jī)自動(dòng)加押核押，計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)退回押不符的信用證，所以只要一經(jīng)打出，則其密押一定相符。銀行要人工核印押的是電傳證和信信用證，核實(shí)后通知行會(huì)加蓋"印押相符"的印章，印押不符的，銀行會(huì)加蓋"印押不符，發(fā)運(yùn)前請(qǐng)洽銀行"的提示章，出口企業(yè)在到后一種有提示的信用證時(shí)，一定要與銀行保持密切，以確定信用證的印鑒或密押是否已核符，確認(rèn)相符后方可安排發(fā)貨。

其次，要審核信用證是否與合同相符。
盡管信用證獨(dú)立于合同，但畢竟是以合同為基礎(chǔ)出的，關(guān)系到合同能否正常履行，所以這一方面的審核也很重要。審核的重點(diǎn)包括雙方名稱地址、運(yùn)輸方式、裝卸港、信用證金額、貨物包裝、貨物規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、價(jià)格條款、所要求單據(jù)的種類等內(nèi)容，在審核時(shí)要求具備相應(yīng)的國(guó)際貿(mào)易知識(shí)，不要遺漏一些細(xì)節(jié)，如貨名的正確拼寫(xiě)、金額是否使用了"約""大約"(about)等字眼、貨物數(shù)量是否有溢短裝條款、包裝是紙箱(carton)還是木箱(case)等，過(guò)一段國(guó)際貿(mào)易的人對(duì)這些專業(yè)知識(shí)想必已熟知，一旦發(fā)現(xiàn)與合同不符應(yīng)立即證申請(qǐng)人修改。

第三，要審核信用證與實(shí)際業(yè)務(wù)操作是否有出入。
如注意裝運(yùn)期、有效期與生產(chǎn)日期、包裝期及檢驗(yàn)等時(shí)間的搭配是否合理，如信用證不允許轉(zhuǎn)運(yùn)則貨物運(yùn)到目的地是否需轉(zhuǎn)運(yùn)、相應(yīng)運(yùn)輸方式是否相配等內(nèi)容。這關(guān)系到受益人能否順利執(zhí)行信用證的問(wèn)題，如信用證規(guī)定貨運(yùn)英國(guó)曼徹斯特，同時(shí)要求海運(yùn)提單，而該城市是內(nèi)陸城市，不可能作為卸貨港，根據(jù)國(guó)際慣例，不可能滿足海運(yùn)提單的相關(guān)要求，為避免糾紛產(chǎn)生，最好要求證申請(qǐng)人將海運(yùn)提單改成多式聯(lián)運(yùn)提單。又如信用證規(guī)定必須由裝運(yùn)地的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具某證書(shū)，而根據(jù)調(diào)查，裝運(yùn)地?zé)o此機(jī)構(gòu)，受益人無(wú)法獲得該單據(jù)，則必須信用證申請(qǐng)人修改。

第四，要審核信用證中是否含有或隱含軟條款。
典型的軟條款有：
①信用證不規(guī)定裝卸港、裝運(yùn)日期，或由申請(qǐng)人指定船只，這些內(nèi)容須經(jīng)日后以信用證修改的方式確定并通知受益人。
②某些單據(jù)如檢驗(yàn)證書(shū)由申請(qǐng)人出具，甚至規(guī)定其簽字須與證行保留的記錄相符。這些條款導(dǎo)致受益人接到信用證后無(wú)法憑以裝運(yùn)，或單據(jù)的取得受制于申請(qǐng)人，一旦受益人信譽(yù)不好，則受益人無(wú)法獲得相應(yīng)的信用證修改或單據(jù)，出口貨款的回?zé)o法得到保障，除非受益人確知申請(qǐng)人資信良好，否則這些條款必須修改或除。

第五，要審核信用證本身是否有矛盾之處。
如文中前例，信用證規(guī)定允許轉(zhuǎn)運(yùn)，則貨物運(yùn)輸可以選擇轉(zhuǎn)運(yùn)也可以不選擇，信用證單據(jù)同時(shí)要求轉(zhuǎn)運(yùn)通知，要滿足則貨物必須轉(zhuǎn)運(yùn)，而在貨物直運(yùn)能到達(dá)目的地的情況下，為什么要選擇轉(zhuǎn)運(yùn)呢，既不方便又不經(jīng)濟(jì)，所以應(yīng)申請(qǐng)人修改。又如信用證要求提交全套提單，同時(shí)又要求受益人證明一份正本提單已徑寄證申請(qǐng)人，這根本無(wú)法到，亦應(yīng)修改。其他如價(jià)格條款為fob，而提單要求注明運(yùn)費(fèi)預(yù)付，也屬應(yīng)修改之列。類似情況很多，出口企業(yè)必須仔細(xì)審核。

第六，審核信用證的有效程度。
所謂有效程度亦即是受益人得到信用證保證的程度，這一是要審核證行的資信情況，信用證條款無(wú)論如何完美，倘證行信譽(yù)欠佳則風(fēng)險(xiǎn)依然很大，須要求。證行選擇第三家銀行保兌信用證，或者如有償付行，通過(guò)信用證通知行讓償付行確認(rèn)償付；二是要審核證行對(duì)付款責(zé)任的承諾，審查信用證是否有暫不生效條款，證行付款除單據(jù)之外是否還附帶其他條件等等，如有類似條款，應(yīng)即洽改證，或采取其他措施予以防范。

另外，審核信用證應(yīng)掌握一個(gè)前提，即在訂立合同時(shí)要求國(guó)外公司立信用證的日期盡量提前，使企業(yè)有充足的時(shí)間審核，以免倉(cāng)促之間在信用證尚有種種缺陷時(shí)就對(duì)外發(fā)運(yùn)貨物，影響貨款的回，因?yàn)閬?lái)證已迫近交貨期，要修改其中條款往往會(huì)錯(cuò)過(guò)交貨期，而信用證中的交貨期又往往是合同中規(guī)定的交貨期，則隨之合同的交貨期也要修改，否則易造成出口企業(yè)違約，但此時(shí)貨大多已備妥，如果貨物行情不好，要求改證還有可能授對(duì)方拒貨的口實(shí)--凡此種種均給信用證"糾偏"工作帶來(lái)一定難度，而一些信譽(yù)欠佳的國(guó)外公司往往利用這一點(diǎn)，故意遲信用證為其不履行付款責(zé)任埋下伏筆，所以出口企業(yè)一定要警惕，即使在這種情況下接到信用證，也應(yīng)對(duì)條款進(jìn)行認(rèn)真審核，以免入其甕中，使貨款受損。


網(wǎng)友回答：很詳細(xì).謝謝!

網(wǎng)友回答：學(xué)習(xí)了!!

網(wǎng)友回答：差點(diǎn)忘記兔子了 謝謝樓書(shū)分享 很感謝

網(wǎng)友回答：QUOTE:原帖由 fanrongliang 于 2005-12-14 01:48 發(fā)表 樓主我覺(jué)得你應(yīng)該大學(xué)外貿(mào)專業(yè)的老師。像我們以前大學(xué)的老師真是什么都不懂，只會(huì)按照書(shū)上念 我們老師很好，什么邪門(mén)歪倒都教過(guò)我們了。那是你們大學(xué)好招了個(gè)好老師，不過(guò)貌似我們大學(xué)也不錯(cuò)呵呵

網(wǎng)友回答：路過(guò)，也學(xué)習(xí)過(guò)！！！

網(wǎng)友回答：其實(shí)我們的大學(xué)老師自己都不知道操作的。他們的知識(shí)也只是從書(shū)上學(xué)來(lái)的。沒(méi)有實(shí)際操作

網(wǎng)友回答：大學(xué)老師都是天真派的，他沒(méi)有實(shí)際操作過(guò)，所以只會(huì)在書(shū)上玩來(lái)玩去，

網(wǎng)友回答：謝謝斑竹分享，很受用，繼續(xù)學(xué)習(xí)！！！

網(wǎng)友回答：我們老師很好，什么邪門(mén)歪倒都教過(guò)我們了。

網(wǎng)友回答：不錯(cuò),真的很仔細(xì).很有幫助.很多問(wèn)題,其實(shí)都只要細(xì)心就好.

網(wǎng)友回答：只有和實(shí)踐相結(jié)合的理論才是有用的，剛剛好好的復(fù)習(xí)了一下 ，謝謝斑竹了

網(wǎng)友回答：樓主真厲害！

網(wǎng)友回答：樓主我覺(jué)得你應(yīng)該大學(xué)外貿(mào)專業(yè)的老師。像我們以前大學(xué)的老師真是什么都不懂，只會(huì)按照書(shū)上念

網(wǎng)友回答：看來(lái)以后審信用證時(shí)一定要小心了！謝謝樓主的分享！